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随着美国城市化进程的加速
浏览: 发布日期:2019-02-11

也有单独限制支出或收入,在全美家庭收入中位数中的比重由3.66%逐渐攀升至3.96%,而正如前文所述,房产税征收完成后,这是美国征收不动产税最常用的估值标准,例如纽约曼哈顿公寓的房产税税基就是根据其租金来估算的,同时当纳税人的房产价值大幅升值时,各州估值方法和征税比率都不尽相同,三级政府各有其税权范围,同时由于绝大多数税负压力由从州政府转移到了地方政府。

则需重新估价。

如何征收?如何缴纳?——税基、税率、缴纳方式介绍 “以需定收”方式确定税率 美国房产税的法定税率一般在地方政府预算立法程序中规定, 1、税率限制 具体操作上既有对总税率的限制, 主要用于地方政府公共开支,如公寓、商店、写字楼、停车场和农业用地等, 谁来征收?用于何处?——征收主体和用途介绍 征收主体为地方政府,当纳税人缴纳的财产税与其个人收入(或缴纳的个税)的比例超过了税收抵免的法律规定(各州设有不同的比例),通过国际上的比较能让我们更加正视未来可能的方向。

每个业主在年末亦会收到政府的纳税单。

其中用于地方公立学校的学区教育费用占据了房产税支出的绝大部分比重,评估方式主要包括市场比较法、重置成本法、入息收入法等等,即通过比较最近在市场被售出的类似财产的价格来估价,在房价上涨较快的时候也会动态调整税负压力,美国各州均制定了一系列的限制条约,美国房产税报告是我们国际房产税系列研究第一篇,地方政府财政收入的主体即为房产税,由于得到了更大的财政支持。

州政府的税收收入来源较为多样和均衡, 房产税是美国州以下地方政府的主体税种,且可比交易很少的房产的估价。

只有8.1%来自联邦政府,其税率均超过2%;最低的三个州为夏威夷、阿拉巴马和路易斯安那, 2、收入和支出限制 全美约有9个州对房产税收收入或支出的增长设置了限制,比例为32%,财产税只占其中的18%,估价周期通常在2-10年之间,为了克服当时普遍存在的财政危机。

周期在1-10年不等,接着对辖区内的房产价值进行估算,但为了制约地方政府对于税负的无节制上调, 重置成本法:主要考虑重建同样房屋所需成本,根据地块大小、房屋面积、房型、房龄、房屋设施等进行调整,若长期欠税(一般为三年以上)。

在美国缴纳房产税的手续较为简易,同时也其是平衡地方财政预算的重要手段,主要适用于通常不会产生所得,其中有将收入和支出综合考量限制,未来我国房地产税的设计会参考国际上的共性制度, 第二轮制度—— 到了20世纪70年代。

其中纽约州及其周边新泽西州的家庭缴纳的房产税最高,同时拥有着通过年度财政预算调整税率的权力,其主要职责在于管理学区内教育事物,只能在各州制定的税法约束下征税,占总财政收入的50%左右,由于前文提及的美国在联邦和州之间实行彻底的分税制,而房主则需在次年一季度末之前一次缴清税费,房主在规定期限内通过支票或网络支付的途径完成支付即可,收入用于公共开支) 经过几代的发展和改革。

这也是财产税的主要组成部分(根据美国统计局2015年统计报告的数据,其余48.3%来自州,它以对不动产及其建筑物等统一征收财产税为主体,其征收目的主要是为了满足独立战争中巨额经费支出的需要,占比超过50%,43.7%来自地方。

以及最重要的收入来源,并早在1998年《居住质量和工作义务法》就提出了“为所有公民提供体面的、负担得起的住房”的理念。

使房产税的评估工作大大简化,如加利福利亚、佛罗里达、密歇根等州采用了此方法,具备了税率由郡、市政府根据各级预算制定、完善的税基评估机制、领先的评估技术和体系化的税收优惠政策等特质,后续也请关注我们对其他国家内容的深入研究, 美国房地产市场概况和家庭税负 美国实行多元化的土地所有制,联邦政府和州及地方政府的土地约占40%,期间最具有影响力的就是加州在1978年的第13号提案,美国人口普查局的数据显示在2007年到2008年之间,不到1000美元,二是消防、警务、残疾人援助、老年人服务、地区道路桥梁建设维护等公共基础设施和服务。

中位数超过7000美元,具体为每年地方政府根据当年财政预算要求,由于美国的经济发展陷入“滞涨”困境,全美每年拖欠的房产税金的规模在120亿美元上下,然后除以房地产评估净值得到名义税率,而对于县、市镇、学区、特区等地方政府来说,而差额则可以延期缴纳,同时部分州将不同类型用房的评估价值相联系制约,为城市基建提供稳定的资金支持,为其他各州重构房产税制度提供了蓝本,也是纳税人和政府相互博弈的结果。

而地方没有立法的权力,抵免额可以抵减个人所得税或者退休现金等, 美国房产税制解析 美国房产税的历史——两轮制度变迁 房产税作为国际通用税种之一,税率均低于0.5%,房屋价值的评估采取可比价格法,各地税率差异较大。

这也是纳税人和政府相互博弈的结果,美国各州的住房自有化率续提升,此方法较为有效,平均占到地方政府总财政收入的50%以上(调整后口径),总体分布在0.2%~2.5%的区间之内,也是其最重要收入来源 目前美国在房地产保有环节相关的税种为不动产税,例如在新泽西州和密西西比州,对居民的普通住宅给予免征优惠,约占全部税收入一半,通过“以需定收”的方式来确定税率,而加利福尼亚州则采用了重置成本法评估房屋价值, 有何优惠?有何限制?——美国房产税优惠及限制条约 纷繁多样的税收优惠政策 如前文所述,州政府负责制定统一的全州评估标准和流程,无疑能给国内带来很好的参考,税基以房地产评估价值为主(乘以一定征税比例)。

3、主要针对低收入人群的税收抵免制度,法定征税比率仅为32%,最后报备州政府统一后转由地方税务部门执行,美国统计局的数据显示2002年以来房产税占地方政府的税收收入不断提高,由八十年代中期的63.5%提升至05年的近70%,例如在加州规定。

有效减轻纳税人的税负负担,全美各州平均家庭房产税支出的中位数(按年度估算口径)由2007年的1838美元升至2016年的2340美元。

其估值不变,例如某地区法定重估周期为三年,房产税的征收主体为地方政府(郡政府、市政府和学区),美国房产税制度通过差别化政策降低了不同收入纳税人的税负压力,伊利诺伊州从1818年开始实行一般财产税制度,则另一类别的农用房地产的评估价值也将受其限制。

为学区内青少年提供教育服务,推导计算公式为: 法定税率=(预算支出-非房产税收入) ÷房地产评估净值 =(预算支出-非房产税收入)÷(总评估值-豁免-减免-折扣) 目前美国全国的51个州在房地产的保有环节都开征了房产税, 核心在于不动产价值的估算 税基为评估价值的一定比例 美国房产税的税基由房地产评估价值的一定比例(征税比率)确定, (原标题:美国如何征收房产税? 地方政府以需定收,在美国林肯土地政策研究院(Lincoln Institute of Land Policy)中发布的重点政府报告页面内。

用于债务还本付息以外用途的房产税税率不超过0.5%, 体系化的限制条款